最近，西班牙稅務局又開始瞭(le)對跨境B2B採(cǎi)購項申報的抽查，時不時的稅務稽查，雖然已經是西班牙稅局的常規操作瞭(le)，不過建議賣家還是要認真對待。畢竟根據西班牙的增值稅稅法，如果賣家一年内沒有申報歐盟的跨境交易，稅務局将撤銷賣家的歐盟稅号，一旦歐盟稅号被稅局撤銷，賣家就無法再次申請。今天小編就西班牙ECL合規申報給大家做個分享哦。

01 首先我們先來明確(què)誰有ECL申報(bào)的義務？

根據12月29日第1624/1992号皇家法令批準的《增值稅條例》第79條，所有在共同體内部交付或購買貨物和服務或在共同體内銷售貨物協議框架内轉讓成員貨物的企業家或專業人員都必須提交該文件，隻要賣家在歐盟境内産生瞭(le)跨國的B2B交易（例如銷售或採(cǎi)購貨物）或者轉讓成員貨物的任何應稅人員都需要進行ECL申報。尤其是歐盟稅号已經生效瞭(le)的賣家。

02 做ECL申報(bào)要滿(mǎn)足什麽要求

ECL申報(bào)必須根據稅局的要求，提供完整的數據，如果數據有遺漏或者逾期，以及不規範(fàn)的申報(bào)都将會被稅局追責。

03 ECL申報時間

西班牙這邊都是季度申報(bào)的，ECL的申報(bào)截止時間是申報(bào)季度下一個月的20号(例：第 1季度申報(bào)的截止時間爲4月20日)。但因需要申報(bào)完ECL，才能進行本地稅号的申報(bào)，所以建議賣家在19号之前完成申報(bào)數據確(què)認，以免造成逾期，産生滞納金。

04 申報的主要内容

西班牙的ECL申報(bào)行爲包括瞭(le)ES to EU，即從西班牙發貨到歐盟境内其他國家的B2B交易，以及西班牙從歐洲其他國家買入服務/貨物的跨國交易都要進行ECL申報(bào)。

PS：跨境B2B交易申報(bào)應在發(fā)貨國申報(bào)

●ECL申報需要提供以下材料

1.需要客戶提供的銷售報(bào)表以及採(cǎi)購發票

2.雙方稅号

3.交易金額

4.所在國家代碼

●銷售報(bào)表（以亞馬(mǎ)遜爲例）

賣家可以根據銷售報(bào)表的AE列（訂單含稅情況）及CA列（買家稅号）來判斷每筆訂單是否屬於(yú)免稅的跨境B2B訂單，再根據收發貨國判斷應該申報(bào)的國家。如若發貨國在西班牙，則應在西班牙進行跨境B2B交易ECL申報(bào)。

●採(cǎi)購發(fā)票（以亞馬遜爲例）

如果賣家的跨境B2B交易是線下交易沒有通過線上平台交易，或者賣家的銷售報表並(bìng)沒有包含其他的採(cǎi)購行爲，則賣家需要提供發票作爲申報依據。

亞馬遜發(fā)票下載步驟：數據報(bào)告 → 稅務文件庫 →賣家費用稅務發(fā)票→下載。

05 不進行西班牙ECL申報(bào)的後(hòu)果

首先被抽查到不合規(guī)的賣家會(huì)收到以下信件

（不合規的原因：跨境B2B的銷售方或採(cǎi)購方做瞭(le)申報，而賣家作爲交易的另一方沒有進行申報，導緻稅局的數據庫數據有出入）

信件的處理期限一般是10天，賣家必須在規定的時間内進行稅務補申報(bào)，並(bìng)且回信，讓稅局保留歐盟稅号，否則将會産生罰金，更嚴重的結果是會被撤銷歐盟稅号的哦

●根據西班牙的增值稅規定，如果賣家一年内沒有申報(bào)歐盟的跨境交易，稅務局撤銷賣家的歐盟稅号，一旦歐盟稅号被稅局撤銷，賣家則無法再次申請瞭(le)。

逾期補(bǔ)申報(bào)的，罰金預測一條10歐的罰金，100歐元起罰。具體金額需見罰金信件。

進行申報(bào)後(hòu)，收到申報(bào)回執才算賣家申報(bào)成功。

ECL申報回執示例：

歐盟國家對於(yú)跨境電商稅務這一塊的監管隻會越來越嚴格，建議賣家最好是合規經營，在稅務合規這方面争取做到，不晚申報(bào)、不漏報(bào)，以避免被西班牙稅務局将撤銷賣家的歐盟稅号影響店鋪經營。